Las sociedades comerciales cuentan con diversas formas de financiamiento para tener liquidez monetaria y una de ellas es el Factoring, al cual nos referiremos hoy, teniendo en cuenta que con la implementación de la factura electrónica, recibe el nombre de Factoring electrónico.
¿Qué es el Factoring?
El Decreto 1074 de 2015, en su artículo 2.2.2.2.2. señala que:”La operación de Factoring es aquella mediante la cual un factor adquiere, a título oneroso, derechos patrimoniales ciertos, de contenido crediticio, independientemente del título que los contenga o de su causa, tales como y sin limitarse a ellos: facturas de venta, pagarés, letras de cambio, bonos de prenda, sentencias ejecutoriadas y actas de conciliación, cuya transferencia se hará según la naturaleza de los derechos, por endoso, si se trata de títulos valores o mediante cesión en los demás casos.”
En términos generales, es un mecanismo financiero para que las empresas tengan liquidez por medio de la negociación de sus facturas por cobrar y esto se hace a través de un contrato con una entidad autorizada para ello, lo cual hace que la empresa reciba anticipadamente el dinero de su venta, pero, para ello, debe asumir un porcentaje por descuento de tales facturas.
¿Cuáles son las empresas que celebran contratos de Factoring?
- Entidades financieras como los bancos,
- Las cajas de ahorro,
- Compañías especializadas.
¿Cuáles son las industrias que implementan mayormente el factoring en Colombia?
- Transporte
- Marketing
- Fabricación
- Servicios de dotación de personal
- Construcción
- Desarrollo de Software
- Relaciones públicas
- Distribución
- Consultoría
- Creatividad
¿Qué incluye el Factoring?
- La cobertura de riesgo de insolvencia del deudor.
- La posibilidad de financiar adelantando el valor de la factura, con o sin recurso.
- Asumir el riesgo de cambio de la moneda extranjera de la factura.
- Realizar el trámite de cobranza.
- Asesorar al cliente sobre la situación financiera de los deudores.
- Realizar el cobro positivo del crédito y asesorar a su propia compañía aseguradora.
¿Cuáles son los tipos de Factoring en Colombia?
- Con recurso: Hace referencia al contrato de Factoring donde el cedente entrega las facturas a la compañía de Factoring, la cual hace entrega inmediata de liquidez al cedente, descontando un porcentaje por concepto de intereses y gastos de operación.
- Sin recurso: Compromete la contratación del servicio de Factoring sin que el cedente de las facturas se responsabilice cuando el deudor no haga el pago del documento.
- Puntual: Es al contado permite descontar una sola factura, una sola vez, sin contrato a largo plazo, lo cual ofrece una mayor flexibilidad.
- Completo: En éste una empresa envía todas las facturas de los clientes, con tarifas más bajas que en el Factoring puntual.
- Factoraje de facturas: En este tipo, se presenta la venta de las cuentas por cobrar de una empresa, haciendo un descuento a una compañía de factoraje a cambio de un anticipo de dinero en efectivo.
- Financiamiento de facturas: Consiste en que los dueños de negocios no venden sus cuentas por cobrar a la compañía de factoraje, sino que usan sus cuentas por cobrar como garantía para ser beneficiario de un préstamo.
¿Cómo se realiza la operación de Factoring?
La Ley 1943 de 2018 facultó a la DIAN para administrar el registro de las facturas electrónicas.
La operación procede así:
- La empresa le vende a la compañía de Factoring las facturas que los clientes aún no han pagado.
- La compañía de Factoring le paga rápido a la empresa el valor de las facturas.
- Posterior a ello, la compañía de Factoring trata directamente con los clientes de la empresa para lograr que le paguen las facturas que la empresa le vendió.
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